# 一、会计学对我的启发00:00

# 1. 三张表 01:51

# 1）资产负债表 01:55

![](images/7a496667678c63d0dd6c5c82dbfb6c2296c08bec2574ab7f6d3cbf3a7daaf252.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

资产负债表（××××年××月××日） （单位：万元）
资产
负债及所有者（股东）权益
流动资产
负债
货币资金 70 短期借款 50
应收账款 40 应付账款 150
存货 20 应付职工薪酬 20
其他流动资产 40
非流动资产 所有者（股东）权益
固定资产 100 股本 80
无形资产 50 其他综合收益 20
合计 320 合计 320
【备注：图表来自《群星的财务思维课】】
这种表分成左右两栏
</details>

● 基本结构：分为左右两栏，左边是资产，右边是负债和所有者权益。资产表示"家底有多厚"，负债和权益表示"家底从哪里来"。  
● 会计要素：包含固定资产、无形资产等资产类别，以及借款、应付账款、职工薪酬、股东权益等负债和权益项目。  
● 核心公式: 资产=负债+所有者权益，左右两边金额必须相等。  
● 举例 02:28

![](images/dd6a777aa4dd505061ba38af445e77b6ce2730f1316a8e7ff50c4de3f2c58cc2.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
资产 负债 所有者权益
银行 20W
基金 30W
股票基金里有30万
</details>

家庭案例:

■ 资产：银行现金20万+基金30万+房子300万=350万  
■ 负债：房贷250万  
■ 所有者权益：100万(350万-250万)

☐ 负资产情况：当房价下跌至180万时，总资产230万<负债250万，所有者权益变为-20万，即资不抵债。

● 资产负债表的左右两边等额 03:13

恒等关系：资产=负债+所有者权益，所有者权益是被动因变量，由资产和负债的差额决定。

○ 动态变化: 资产和负债是自变量，所有者权益会随其变动而变化，可能出现负值。

● 资产负债表的案例 04:05

○ 香港楼市案例:

■ 1997-2003年房价下跌近7成，1000万房产缩水至300万  
■ 贷款负债仍为700万，形成400万负资产

■ 即使出售房产仍需偿还差额，导致财务困境

# 2）现金流量表 05:42

![](images/bdac4f93b299795671096fe4516f6f7c41fb38feb31e3483bc6b16aee5197352.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
现金流量表
反映你当前现金状况
之间的关系是这样
</details>

● 核心公式: 期末现金=期初现金+本期流入-本期流出  
● 关键作用: 决定企业或家庭财务生存的关键仪表盘，尤其在初创期至关重要。  
● 例题:现金流示例 06:07

![](images/6de53847e89691f60528635a6471c7f395151622a0dfda926896c026ac76e004.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
月份	1	2	3	4
收入	2000	2000	2000	2000
支出	6000	6000	6000	6000
结余	46000	42000	38000	34000
但是所有开支加起来却需要6000块钱
</details>

案例解析:

■ 初始现金：5万元  
■ 前5个月：月收入2000元，支出6000元，每月净流出4000元  
■ 第6个月：找到月薪1万工作，月末现金=3万+1万-6000=3.4万

○ 生存关键: 若持续入不敷出，12个月后现金流将枯竭

● 例题:现金流账户示例 08:06

![](images/1942ae7e682d0b69f2283f4c495b1321059e40c0a62aa44f10cf17b1c9fbd1f9.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
预计投入 2000万
每个月的研发投入 200万
那么第10个月的时候
</details>

○ 企业案例:

■ 研发投入：2000万预算，月支出200万  
■ 第10个月若无收入，现金流枯竭导致项目终止

○ 规划要点: 创业公司通常需储备18个月开支的现金

● 例题:现金流量表简化版示例 08:39

![](images/f01554abb161f2823d9d40b0188de48e121d040c0b5121ae2c10a831a4fa40d9.jpg)

<details>
<summary>other</summary>

6个月现金流表作为例子
| 项目 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 月初现金 | 3,000,000 | 2,640,000 | 2,222,000 | 1,792,000 | 1,352,000 | 1,433,000 |
| 月末现金 | 2,640,000 | 2,222,000 | 1,792,000 | 1,352,000 | 1,433,000 | 1,494,000 |
| 现金流入 | 0 | 0 | 0 | 0 | 521,000 | 521,000 |
| 收入项目1 | | | | | 20,000 | 20,000 |
| 收入项目2 | | | | | 500,000 | 500,000 |
| 收入项目3 | | | | | 1,000 | 1,000 |
| 现金流出 | 360,000 | 418,000 | 430,000 | 440,000 | 440,000 | 460,000 |
| 开支项目1 | 15,000 | 20,000 | 20,000 | 30,000 | 30,000 | 50,000 |
| 开支项目2 | 200,000 | 253,000 | 120,000 | 120,000 | 120,000 | 120,000 |
| 开支项目3 | 145,000 | 145,000 | 290,000 | 290,000 | 290,000 | 290,000 |
| 现金变动 | (360,000) | (418,000) | (430,000) | (440,000) | 81,000 | 61,000 |
6个月现金流量表作为例子
</details>

表格结构:

■ 纵轴：月初现金、月末现金、现金流入(绿)、现金支出(红)  
■ 横轴：月份(6-12个月)

盈亏平衡点: 第11个月首次出现月末现金>月初现金，标志现金流开始正向循环

3）损益表 11:07

![](images/384dab12f6d0271b587099ae85c2aaeeca2586423a55442ac28f57763e4534de.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
收入-成本 = 利润
这个看起来就更好理解
</details>

基本公式: 利润=收入-成本  
● 与现金流区别: 损益表反映期间经营成果，现金流量表反映实际资金流动  
● 例题:折旧示例 11:21

![](images/fd4507c4d230a814ee8fe5c67b8623e2fe0969ee340658864c7cd7b81e67821e.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
12000
那么就会涉及到一个会计概念叫作
</details>

○
○ 折旧处理:

■ 12000元电脑按4年(48个月)平均折旧  
■ 每月计入成本250元，但现金流一次性支出12000元

\- 时间差异: 损益表分期确认，现金流量表当期全额反映

# ● 例题:借贷还款示例 12:05

![](images/03c7fc5510ac133e92404b3f3edcb50ce3021c137cea513b8d906ca9497d78fb.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长赫超 bilibili
现金流量表
损益表
1月 -10000
6月
12月
因为这笔钱1月份就已经支出了
</details>

# ○ 借款处理:

■ 1月借出1万：现金流表记录支出，损益表无变化  
■ 6月坏账：损益表确认1万成本，现金流表不变  
■ 12月还款：损益表确认1万收入，现金流表记录流入

\- 双重影响: 还款时损益表和现金流量表同时反映

# 二、理财与会计学的关系 14:00

![](images/0c9cbaac7e4cebdcae04ff37c352990a3cfd9a619e4b4307fb0be437b0c895ae.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
资产负债表 损益表 现金流量表
对企业来说这三张表就能够说明
</details>

● 核心概念：资产负债表、损益表、现金流量表构成会计学地基

● 应用价值：对企业经营全面反映，是投资者判断企业状况的重要依据

# 1. 家庭资产负债表 14:49

![](images/f3b89bb7717f2be58872a5b0b98fe55234f0a8a7369b1aaf1919c74b33ddca78.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
家庭资产负债表
1.记录制表时间
资产
负债
种类	现值	收益率	备注	种类	余额	利率	年期
流动资产	现金
活期存款
货币基金
定期存款
股票
基金
债券
保单现金价值
3.保单也是资产
固定资产	投资
投资
字画等收藏品
房产(投资)
自用
资产(自用)
汽车(自用)
珠宝(自用)
资产按制表当日市值重新估算
负债总计
2.资产按流动性排序
分为了信用卡欠款 消费贷 汽车贷
</details>

# ● 资产分类：

○ 流动资产：现金、货币基金（如余额宝）  
- 金融资产：股票、基金、债券

固定资产：房产（分投资型与自住型）、汽车、珠宝

● 负债分类：按利率从高到低排序（信用卡逾期>消费贷>汽车贷>房贷）

● 关键区别：

- 投资型房产：产生租金收入，是好资产  
- 自住型房产：持续产生费用，是劣质资产  
○ 汽车：从购买起即贬值，是隐形负债

![](images/ff29dd62ce134371e84c61b6a2026f16d5f133b42df31b80cced467ceb4206f0.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
无形资产
INTANGIBLE ASSETS
营销领域 商
比如说在营销领域里面
</details>

无形资产：

○ 类型：商标、专利、著作权、客户数据等   
- 时代价值：信息时代比重持续增加  
○ 发展建议：培养写作、设计、新兴产业理解能力

2. 家庭年度收支表 18:43

![](images/3e0eaedf302df58a4f178f74213a59655e80bdcaa07cf8af5e989265fa40c0d0.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
收入 支出 资产 负债
这4个东西合在一起
</details>

收入分类：

○ 主动收入：劳动所得（工资、奖金）  
- 被动收入：理财收益、租金等

● 支出管理：年收入>年支出才能积累投资本金

● 核心原则：优先建立被动收入渠道

3. 收支资产负债模型 19:23

1）无产无债者 19:37

● 特征：月光族，现金流脆弱   
● 突破方法：开源节流，避免消费贷

2）无产有债者 20:17

● 风险：消费贷恶性循环   
● 典型案例：贷款购买非增值商品（奢侈品、旅游等）  
3）有产有债者 21:07

![](images/4ec33cd15cfc0e5e6d78ab5ffef85878990991012677ab3a195e4186607b3f9e.jpg)

<details>
<summary>flowchart</summary>

```mermaid
graph TD
    A["有产有债者（中产者）"] --> B["收入"]
    A --> C["支出"]
    A --> D["资产"]
    A --> E["负债"]
    B --> F["收入"]
    C --> G["支出"]
    D --> H["负债"]
    E --> I["负债"]
```
</details>

# - 矛盾点：

○ 自住房产占比过高（70-80%）  
- 资产结构脆弱，经不起经济波动

● 改善建议：控制负债利率，优化资产配置

4）高产低债者 22:53

![](images/1e920c5ef8d83cf90d9f6b0f80a1e36f5345115e8ca0efde9ba767d3c146ef40.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
收入是用来让自己越过越好的工具
收入是用来投资获得更多收入的工具
扩大自己能够产生被动收入的资产份额
同时尽量承担最低利息的负债
但是第三类人则通常概念模糊
</details>

# 核心策略：

- 收入优先投资能产生被动收入的资产   
○ 选择低息负债（如公积金贷款）

# ● 关键差异:

- 对第三类人：收入是消费工具  
- 对第四类人：收入是投资工具

● 分水岭：自住房产购买决策决定财务自由度

# 三、实践建议

![](images/f2091eba55963e910abc9422c1ada3b3446cf448bd3e74236a18774dcf24072b.jpg)

<details>
<summary>text_image</summary>

所长林超 bilibili
多余收入的配置问题
无形资产 劣质资产
写本书
做自媒体
进修读学位
也有的人拿这笔钱去付了首付
</details>

![](images/5cd1a78e97525ddf02b2e9a38f02345745ad7c48d6ef8dbbb4575feeeadc23af.jpg)

# - 初期资金配置：

- 劣质选择：炫耀性消费（豪车等）  
- 优质选择：无形资产积累（创作、学习）  
- 折中方案：投资性房产（产生租金收入）

# ● 风险提示:

- 中国金融市场REITs等工具尚不成熟  
○ 无形资产投资存在失败风险

# - 注意事项：

○ 模型未反映资产风险因素  
○ 需结合中国国情具体分析  
- 实践比理论更重要

# 四、知识小结

<table><tr><td>知识点</td><td>核心内容</td><td>易混淆点</td><td>难度系数</td></tr><tr><td>会计学三张表</td><td>资产负债表(资产=负债+所有者权益)、损益表(收入-成本=利润)、现金流量表(期初+流入-流出=期末)</td><td>现金流量表与损益表的区别(如12000元电脑在现金流量表一次性支出,损益表分48个月折旧)</td><td><img src="images/45c32aa13943dec3f78e9603aa9c7b4665c648a30f6c51a34e8ef1c0c9adbefe.jpg"/></td></tr><tr><td>资产负债表应用</td><td>香港1997-2003年负资产案例:房价跌70%导致资不抵债(300万资产vs700万负债)</td><td>自住房产不产生现金流属于劣质资产 vs 投资房产能收租属于优质资产</td><td><img src="images/456d8ee1d84442c0c86eb1a6a6cc60e7f3059c8a6ff2d092ab6eb2d6d8470d21.jpg"/></td></tr><tr><td>现金流量表生死作用</td><td>创业公司需储备18个月现金;个人换行业需做6-12个月现金流预测表</td><td>现金盈亏平衡点(cash breakeven point)判断标准:月末现金&gt;月初现金</td><td><img src="images/2afb31f0e38068efdcaec0f43f5dce3582e317cd19ddcf81b57401b37d84523a.jpg"/></td></tr><tr><td>财务健康四阶段模型</td><td>1.无产无债(月光族)→2.无产有债(消费贷陷阱)→3.有产有债(中产脆弱性)→4.高产低债(被动收入循环)</td><td>汽车属于隐形负债(折旧+维护费),但销售人员的车可能是无形资产</td><td><img src="images/6db72cc024ef149199693adfaca441730a0bb5c19ac1bfec343f3f7fe19dfc7b.jpg"/></td></tr><tr><td>无形资产新机遇</td><td>公众号/短视频账号/专利/域名等数字资产;需培养写作/设计/新兴产业理解力</td><td>传统会计忽略无形资产,但信息时代其比重持续上升(如苹果AppStore生态)</td><td><img src="images/44817520b033a6b7f44bbbce7d70598df1930aa7dcfbef2e0b261d2c3651bca3.jpg"/></td></tr><tr><td>负债利率认知</td><td>信用卡逾期(年化18%)&gt;车贷(8-12%)&gt;房贷(4-6%);警惕贷款买手机等高息消费贷</td><td>公积金贷款属于最低息负债,应优先使用</td><td><img src="images/b331ecbeff7e9831f37e34f5c18f466b88000df95f4c85a4acec969a0e25eb9a.jpg"/></td></tr><tr><td>被动收入构建</td><td>出租房产/REITs/股息/版税等;中国当前主要依赖房产出租</td><td>MBA/炒股/创业等无形资产积累存在幸存者偏差风险</td><td><img src="images/f5e46c8b79d23df3a11d06f0a1d6253bff162a4ec9e91fe870ad175a6c44bb8e.jpg"/></td></tr><tr><td>会计思维本质</td><td>财务工程学的编程语言;与工程学量化思维高度相通</td><td>三张表底层逻辑简单(加减法),但会计准则制造专业壁垒</td><td><img src="images/c942f8788593057e5a931ff61f35cec5a88de43c63682cad996cebdc3eaaec81.jpg"/></td></tr></table>